กระทบยอดธนาคาร Bank reconciliation

ในการดำเนินธุรกิจของเราจะมีรายการเงินสดหรือรายการเทียบเท่าเงินสด ซึ่งรายการเท่าไหร่จะมีสภาพคล่องในการใช้งานสูง จึงต้องมีกระบวนการควบคุมอย่างดี ซึ่งเงินฝากในบัญชีของบริษัทนั้นเป็นรายการเทียบเท่าเงินสด ดังนั้นจะต้องมีการควบคุมโดยจะต้องมีการสอบยอดเงินฝากธนาคาร ซึ่งจะทำให้สามารถพิสูจน์ยอดเงินฝากธนาคารหรืองบกระทบยอดเงินฝากธนาคารได้

งบพิสูจน์ยอดเงินฝากธนาคาร (Bank Reconciliation )

งบพิสูจน์ยอดเงินฝากธนาคาร (Bank Reconciliation) คือ รายงานทางการเงิน (Bank Statement) ที่ทางบริษัทจัดทำขึ้นเพื่ออธิบายหรือพิสูจน์ความถูกต้องของยอดคงเหลือในบัญชีเงินฝากธนาคารประเภทต่างๆ ของบริษัทโดยกระทบระหว่างยอดที่กิจการบันทึกบัญชี และใบแจ้งยอดเงินฝากที่ธนาคารส่งมาให้ว่าแตกต่างกันหรือไม่ และมีสาเหตุใดที่ทำให้ยอดคงเหลือที่กิจการบันทึกบัญชีและยอดคงเหลือตามใบแจ้งยอดเงินฝากธนาคารมียอดที่แตกต่างกัน

สาเหตุทที่ให้เกิดข้อแตกต่างมีหลายกรณีด้วยกัน เช่น

การบันทึกบัญชีผิดพลาด
เงินฝากระหว่างทางธนาคาร(Deposit in Transit)
เช็คที่สั่งจ่ายแล้วแต่ผู้รับเงินยังไม่ได้นำ ไปขอขึ้นเงิน (Out Standing Check)
ค่าธรรมเนียมธนาคาร(Bank Service Charge) ฯลฯ

ใบแจ้งยอดเงินฝากธนาคาร (Bank Statement)

ใบแจ้งยอดเงินฝากธนาคาร (Bank Statement) หมายถึง เอกสารรายงานของธนาคารที่จัดส่งมาให้กิจการ ซึ่งแสดงรายละเอียดเกี่ยวกับบัญชีเงินฝากกระแสรายวันของกิจการในแต่ละเดือน เช่น ยอดคงเหลือยกมาต้นเดือน การนำฝากและการถอนเงินระหว่างเดือน เช็คคืน ค่าธรรมเนียมธนาคาร และยอดคงเหลือในวันสิ้นเดือน

ขั้นตอนการพิสูจน์ยอดเงินฝากธนาคาร หรือกระทบยอดธนาคาร

งบพิสูจน5ยอดเงินฝากธนาคารทำได้ 2 วิธี คือ
1. วิธีหายอดเงินฝากธนาคารที่ถูกต้อง
2. วิธีพิสูจน์ยอดเงินฝากธนาคารคงเหลือฝ2ายหนึ่งไปยังอีกฝ2ายหนึ่ง

1. งบพิสูจน์ยอดเงินฝากธนาคารตามวิธีหายอดเงินฝากธนาคารที่ถูกต้อง

การนำเงินไปฝากธนาคารนั้นถือว่าเป็นการควบคุมภายในเกี่ยวกับเงินสดอย่างหนึ่งซึ่งในการนำเงินฝากธนาคารประเภทกระแสรายวันนั้น ทุกวันสิ้นเดือนธนาคารจะส่งรายงานเกี่ยวกับการฝากเงินและการถอนเงินมาให้กิจการทราบเมื่อกิจการได้รับใบแจ้งยอดจากธนาคารแล้ว หากใบแจ้งยอดไม่ตรงกับยอดเงินฝากธนาคารตามสมุดบัญชีของกิจการ กิจการก็สามารถตรวจสอบความถูกต้อง
ของยอดเงินฝากธนาคารด้วยวิธีทำงบพิสูจน5ยอดเงินฝากธนาคาร

2. วิธีหายอดเงินฝากธนาคารที่ถูกต้อง

การทำงบพิสูจน5ยอดเงินฝากธนาคาร ตามวิธีหายอดเงินฝากที่ถูกต้อง คือ การหายอดเงินฝากธนาคารคงเหลือตามใบแจ้งยอดธนาคารให้เท่ากับยอดเงินฝากธนาคารคงเหลือตามสมุดบัญชีของกิจการ