ก่อนอื่นเราต้องรู้จักคำว่า งบการเงิน (Financial Statements) ก่อน ซึ่งสามารถเข้าไปดูรายละเอียดได้ ใน CLICK โดยในบทความนี้เราจะมาเจาะลึกในคำว่างบกระแสเงินสด Statement of Cash Flow
งบกระแสเงินสด Statement of Cash Flow คืออะไร
งบกระแสเงินสด Statement of Cash Flow คืองบบอกที่มาที่ไปของเงินสดหรือเทียบเท่าเงินสด ว่ากิจการของเรานั้นมีกระแสเงินสดหรือเทียบเท่าเงินสดเข้าและเงินสดหรือเทียบเท่าเงินสด ออกจากกิจกรรมอะไรบ้าง และงบนี้จะบอกการเดินทางของเงินสดตลอดช่วงเวลาหนึ่ง อาจจะ 1 งวดบัญชี หรือ 1 ไตรมาส เช่น ต้นปีมีเงินเท่านี้ ระหว่างปีเข้า-ออกอย่างไรบ้าง และเงินเหลือปลายปีเป็นเท่าไร
การเทียบเท่าเงินสด เช่น เงินฝากธนาคาร หรือเงินลงทุนระยะสั้นที่มีสภาพคล่องสูงเท่ากับเงินสด เป็นต้น
ดังนั้นงบกระแสเงินสด Statement of Cash Flow จึงเป็นแหล่งข้อมูลที่ แสดงให้เห็นถึงนโยบายเกี่ยวกับการจัดการเงินสดของกิจการของเรา ตลอดจนการวางแผนการตัดสินใจทางด้านการเงินในอนาคต จึงเห็น ได้ว่างบกระแสเงินสดจะเป็นงบที่ช่วยให้ผู้บริหาร หรือผู้ประกอบธุรกิจ หรือนักลงทุน ได้ทราบข้อมูลที่แท้จริงของธุรกิจเกี่ยวกับเงินสดว่า มีการใช้จ่ายอย่างไร
ประโยชน์ของงบกระแสเงินสด มีดังนี้
- เพื่อให้ผู้บริหารงานสามารถวิเคราะห์เหตุการณ์ที่เกิดขึ้นในอดีตเกี่ยวกับเงินสด และจะได้วางแผนทางด้านการเงินของบริษัทได้
- เพื่อให้ผู้บริหารทราบถึงสภาพคล่องในการดำเนินธุรกิจของเราเอง ว่ามีสภาพคล้องขนาดไหน หรือว่ามีความฝืดของเงินสดในบริษัท
- เพื่อให้ผู้บริหารงานสามารถวางแผนการใช้จ่ายเงินของกิจการได้ เช่น การจ่ายชำระหนี้ให้แก่เจ้าหนี้ต่างๆ เช่นถ้าฝืดมากอาจจะขอเครดิตเทอม Credit Term ในการชำระ จากปกติต้องชำระเลย อาจจะขอเป็น 15วัน หรือ 30 วัน เป็นต้น
- เพื่อให้ผู้บริหารงานทราบถึงความเพียงพอของเงินสดว่ามีพอแก่ความต้องการในการใช้ของกิจการในแต่ละวันหรือไม่
การจำแนกกิจกรรมในงบกระแสเงินสด
เนื่องจากงบกระแสเงินสด เป็นงบการเงินที่แสดงให้เห็นเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงของกระแสเงินสดที่ได้รับเข้ามา (Cash Inflow) และกระแสเงินสดที่ต้องจ่ายออกไป (Cash Outflow) จึงมีการแบ่งจำแนกกิจกรรมต่างๆ ภายในกิจการออกเป็น 3 ประเภทด้วยกันคือ
กระแสเงินสดจากกิจกรรมดำเนินงาน (Cash Flow from Operating: CFO)
กระแสเงินสดที่เกิดจากการดำเนินงานปกติของกิจการ ทำให้เกิดเป็นรายการรับและรายการจ่าย โดยมักจะเกิดจากการเปลี่ยนแปลงเกี่ยวในหัวข้อสินทรัพย์หมุนเวียนและหนี้สินหมุนเวียน
รายการรับเงิน เช่น เงินสดรับจากการขายสินค้า/บริการ
เงินสดรับจากการได้รับดอกเบี้ยรับจากบัญชีเงินฝากธนาคาร
รายการจ่ายเงิน เช่น เงินสดที่ต้องจ่ายเพื่อการซื้อสินค้า
เงินสดจ่ายเพื่อค่าใช้จ่ายดำ เนินงานต่างๆ เช่น ค่าสาธารณูปโภคต่างๆ ค่าเช่าสำนักงาน เงินเดือน
พนักงาน เป็นต้น
กระแสเงินสดจากกิจกรรมลงทุน (Cash Flow from Investing: CFI)
เป็นรายการที่ทำให้เกิดการเปลี่ยนแปลงของเงินสดที่ได้รับหรือต้องจ่ายไปเกี่ยวกับสินทรัพย์ไม่หมุนเวียน เงินลงทุนอื่นๆ เงินลงทุนระยะสั้น เงินลงทุนระยะยาว นอกจากนี้ยังอาจจะรวมถึงการซื้อขายสินทรัพย์ของกิจการ, ดอกเบี้ยซึ่งหมายถึงดอกเบี้ยรับและเงินปันผลที่ได้รับจากการลงทุนในหลักทรัพย์ลงทุนต่างๆ
กระแสเงินสดจากกิจกรรมจัดหาเงิน (Cash Flow from Financing: CFF)
เป็นรายการที่ทำให้เกิดการเปลี่ยนแปลงของเงินสดที่ได้รับหรือต้องจ่ายไปในส่วนที่เกี่ยวกับการกู้ยืมหรือชำระหนี้ รวมถึงผู้ถือหุ้นมีการลงทุนเพิ่ม เป็นต้น
จากที่ได้พูดมาในข้างต้นทั้งหมดนั้น งบกระแสเงินสด Statement of Cash Flow จะแสดงให้เจ้าของกิจการนั้นเห็นถึงกระแสเงินสดหรือรายการเทียบเท่าเงินสด ที่หมุนเวียนอยู่ในกิจการในช่วงระยะเวลาหนึ่ง ซึ่งช่วยให้ผู้ประกอบการ หรือเจ้าของกิจการ นั้นสามารถประเมินสภาพคล่องของกิจการของตัวเองได้ และยังแสดงให้เห็นถึงรายการการก่อหนี้ในรูปแบบต่างๆ ที่จะส่งผลไปถึงความสามารถในการชำระหนี้ของกิจการของท่านอีกด้วย
Our company provide total solutions in Accounting for Business. We provide Company Registration , Accounting, Tax advisory, Social Security Fund, BOI Consult Service, BOI Audit, Audit Services.
Contact Us
Phone 
02-114-7715 Web 
https://www.accconsultingservice.co … Inbox 
http://m.me/100581915340875 Line 
https://lin.ee/PhD3G7F Mail 
[email protected]
