ประเด็นรายจ่ายของกิจการที่จ่ายจริงแต่ไม่มีหลักฐานที่เพียงพอ

ซื้อของจากบุคคลธรรมดา หรือซื้อจากตลาด ไม่มีบิล ลงบัญชีได้หรือไม่ ?

          ผู้ประกอบการที่ขายของมือสอง, ดำเนินธุรกิจร้านอาหารหรือขายอาหารทะเลแปรรูป บางครั้งอาจพบกับปัญหาการซื้อของจากบุคคลทั่วไป, ชาวประมง, หรือตลาดโดยไม่ได้รับบิลหรือใบเสร็จรับเงินจากผู้ขายนั้น ส่งผลให้ไม่สามารถหักค่าใช้จ่ายไปยังรายได้ในการบัญชีได้ อาจทำให้ต้องเสียภาษีเพิ่มขึ้นในที่สุด จึงทำให้เกิดประเด็นรายจ่ายของกิจการที่จ่ายจริงแต่ไม่มีหลักฐานที่เพียงพอ

ประเด็นรายจ่ายของกิจการที่จ่ายจริงแต่ไม่มีหลักฐานที่เพียงพอ
ประเด็นรายจ่ายของกิจการที่จ่ายจริงแต่ไม่มีหลักฐานที่เพียงพอ

การจัดทำเอกสารประกอบการลงบัญชีที่สามารถเป็นรายจ่ายทางภาษีได้ (กรณีรายจ่ายของกิจการที่จ่ายจริงแต่ไม่มีหลักฐานที่เพียงพอ)

ประเภทของเอกสารประกอบการลงบัญชี

          ตามมาตรา ๗ (๔) แห่งพระราชบัญญัติการบัญชี พ.ศ. ๒๕๔๓ และประกาศกรมทะเบียนการค้าเรื่อง กาหนดชนิดของบัญชีที่ต้องจัดทา ข้อความและรายการที่ต้องมีในบัญชี ระยะเวลาที่ต้องลงรายการในบัญชีและเอกสารที่ต้องใช้ประกอบการลงบัญชี พ.ศ. ๒๕๔๔ หมวด 4 ข้อ 8 “เอกสารที่ต้องใช้ประกอบการลงบัญชี ได้แก่ บันทึก หนังสือ หรือเอกสารใดๆ ที่ใช้เป็นหลักฐานในการลงรายการในบัญชี ซึ่งแยกได้เป็น 3 ประเภท คือ

  1. เอกสารที่ต้องใช้ประกอบการลงบัญชีที่จัดทำขึ้นโดยบุคคลภายนอก
  2. เอกสารที่ต้องใช้ประกอบการลงบัญชีที่จัดทำขึ้นโดยผู้มีหน้าที่จัดทำบัญชีเพื่อออกให้แก่บุคคลภายนอก 
  3. เอกสารที่ต้องใช้ประกอบการลงบัญชีที่จัดทำขึ้นโดยผู้มีหน้าที่จัดทาบัญชีเพื่อใช้ในกิจการของตนเอง

หลักเกณฑ์การจัดทาเอกสารประกอบการลงบัญชีที่สามารถเป็นรายจ่ายทางภาษีได้

        ในกรณีที่กิจการมีรายจ่ายที่เป็นจริง แต่ผู้รับเงินไม่มีหลักฐานการรับเงินที่เพียงพอสำหรับการบันทึกบัญชี สามารถจัดทำเอกสารประกอบการได้ดังนี้:

  • เอกสารแสดงการรับเงินของผู้รับเงิน

            ข้อกำหนดและเนื้อหาที่แสดงในบทนี้เกี่ยวกับใบรับตามมาตรา 105 มีเนื้อหาที่เกี่ยวข้องกับการออกใบรับเงิน โดยมีรายละเอียดดังนี้:

  1. เลขประจาตัวผู้เสียภาษีอากรของผู้ออกใบรับ: ระบุเลขประจำตัวผู้เสียภาษีอากรของผู้ที่ออกใบรับ เป็นการระบุตัวตนทางภาษีของผู้ออกใบรับเพื่อปฏิบัติตามกฎหมายภาษี

  2. ชื่อหรือยี่ห้อของผู้ออกใบรับ: ระบุชื่อหรือยี่ห้อของผู้ออกใบรับ เพื่อระบุตัวตนของผู้ที่ออกใบรับ

  3. เลขลาดับของเล่มและของใบรับ: ระบุเลขลำดับของเล่มและของใบรับ เพื่อเป็นการระบุรายละเอียดเพิ่มเติมและการติดตามใบรับได้

  4. วันเดือนปีที่ออกใบรับ: ระบุวันที่ผู้ออกใบรับทำการออกใบรับเงินนั้น ๆ

  5. จำนวนเงินที่รับ: ระบุจำนวนเงินที่ได้รับเป็นเงินในการทำธุรกรรมนั้น ๆ

  6. รายละเอียดสินค้าหรือบริการ: ระบุรายละเอียดเกี่ยวกับสินค้าหรือบริการที่เกี่ยวข้องกับการชำระเงิน โดยมีการระบุชนิด ชื่อ จำนวน และราคาของสินค้าหรือบริการนั้น ๆ

          ในกรณีที่ผู้ซื้อเป็นผู้ที่ทำการค้าสินค้าประเภทเดียวกับสินค้าที่ขาย ให้แสดงชื่อหรือยี่ห้อและที่อยู่ของผู้ซื้อในใบรับทุกครั้งที่มีการชำระเงินหรือรับชำระราคา และในกรณีที่ข้อความในใบรับเป็นภาษาต่างประเทศ ต้องมีการแปลเป็นภาษาไทยด้วยอย่างถูกต้อง

          ข้อกำหนดเหล่านี้มีความสำคัญในการออกใบรับเพื่อปฏิบัติตามกฎหมายภาษีและเพื่อรักษาข้อมูลทางบัญชีของกิจการได้อย่างถูกต้องและเป็นไปตามกฎหมายที่เกี่ยวข้อง

 
ใบรับเงิน
ใบรับเงิน

ใบรับรองแทนใบเสร็จรับเงิน

         ใบรับรองแทนใบเสร็จรับเงิน เป็นเอกสารที่ออกจากกรมสรรพากรเพื่อใช้ในกรณีที่กิจการจ่ายเงินค่าซื้อสินค้าหรือบริการแต่ไม่สามารถขอใบเสร็จรับเงินจากผู้ขายหรือผู้ให้บริการได้ ซึ่งจะต้องมีพนักงานของกิจการเป็นผู้รับรองการจ่ายเงินเหล่านั้น

         เอกสารนี้มักจะใช้เพื่อยืนยันว่าการชำระเงินได้เกิดขึ้นจริงๆ แม้ว่าจะไม่มีใบเสร็จรับเงินเป็นหลักฐาน การมีใบรับรองแทนนี้ช่วยให้กิจการมีหลักฐานที่เป็นไปตามกฎหมายภาษีและการบัญชีได้อย่างเหมาะสม

 

***  รายจ่ายทางภาษีต้องเกี่ยวข้องกับกิจการและเป็นการใช้จ่ายที่สำคัญในการดำเนินธุรกิจ เพื่อผลกำไรและต้องเป็นไปตามเงื่อนไขที่กรมสรรพากรกำหนด โดยต้องสามารถแสดงพิสูจน์ได้ว่าใครเป็นผู้รับเงินจริงๆ

ใบรับรองแทนใบเสร็จรับเงิน
ใบรับรองแทนใบเสร็จรับเงิน

การเก็บรักษาเอกสารหลักฐานประกอบการลงบัญชี

         มาตรา ๑๔ ในพระราชบัญญัติการบัญชี พ.ศ. 2543 กำหนดว่าผู้ที่รับผิดชอบในการจัดทำบัญชีจะต้องเก็บรักษาบัญชีและเอกสารที่จำเป็นต้องใช้ในการบันทึกบัญชีไว้เป็นเวลาไม่น้อยกว่าห้าปีนับแต่วันปิดบัญชีหรือจนกว่าจะมีการส่งมอบบัญชีและเอกสารตามที่กำหนดในมาตรา ๑๗ ขึ้นไปตามประเภทของกิจการ

         โดยภายใต้การกำหนดเวลาการเก็บรักษาบัญชีและเอกสาร ในกรณีที่มีความจำเป็นในการตรวจสอบบัญชีของกิจการแต่ละประเภท อธิบดีโดยความเห็นชอบของรัฐมนตรีมีอำนาจที่จะกำหนดให้บุคคลที่รับผิดชอบในการจัดทำบัญชีเก็บรักษาบัญชีและเอกสารเก็บรักษาไว้เกินห้าปี แต่ไม่เกินเจ็ดปีตามความเหมาะสมของประเภทของกิจการนั้นๆ และตามความเหมาะสมทางกฎหมายภาษี

         การกำหนดระยะเวลาการเก็บรักษาเอกสารนี้เป็นการปรับตามลักษณะและความเกี่ยวข้องของกิจการเพื่อให้การบัญชีเป็นไปตามกฎหมายและเป็นไปตามความเหมาะสมในการดำเนินกิจการของแต่ละรายการ

บทลงโทษกรณีจัดทำเอกสารหลักฐานอันเป็นเท็จ

          มาตรา 39 ของพระราชบัญญัติการบัญชี พ.ศ. 2543 ระบุเกี่ยวกับการลงรายการเท็จหรือการแก้ไขบัญชีโดยไม่เป็นความจริง หรือการแก้ไขเอกสารที่ต้องใช้ในการบันทึกบัญชีเพื่อให้ผิดความเป็นจริง ซึ่งมีการกำหนดโทษดังนี้:

  1. ในกรณีที่ผู้กระทำความผิดเป็นผู้มีหน้าที่จัดทำบัญชี จะต้องระวางโทษจากคุกไม่เกินสองปี หรือปรับไม่เกินสี่หมื่นบาท หรือทั้งจำทั้งปรับ

  2. และในกรณีที่ผู้กระทำความผิดตามข้อ 1 เป็นผู้มีหน้าที่จัดทำบัญชี จะต้องระวางโทษจากคุกไม่เกินสามปี หรือปรับไม่เกินหกหมื่นบาท หรือทั้งจำทั้งปรับ

         ส่วนมาตรา 37 ของประมวลรัษฎากรก็กำหนดโทษเกี่ยวกับการกระทำความผิดทางภาษีอากร ซึ่งได้ระบุไว้ดังนี้:

  1. ในกรณีที่มีเจตนาแจ้งข้อความเท็จหรือให้ถ้อยคาเท็จหรือตอบคาถามด้วยถ้อยคาที่เป็นเท็จหรือเป็นพยานหลักฐานเท็จเพื่อหลีกเลี่ยงการเสียภาษีอากรหรือเพื่อขอคืนภาษีอากร หรือ

  2. โดยการใช้เท็จโดยการฉ้อโกงหรืออุบาย หรือโดยวิธีการอื่นใดที่มีลักษณะใกล้เคียงกัน เพื่อหลีกเลี่ยงหรือพยายามหลีกเลี่ยงการเสียภาษีอากรหรือขอคืนภาษีอากร

         ในทั้งสองกรณีข้างต้น การกระทำความผิดเหล่านี้อาจทำให้ผู้กระทำความผิดต้องรับโทษจากคุกตั้งแต่สามเดือนถึงเจ็ดปี และปรับตั้งแต่สองพันบาทถึงสองแสนบาท ตามความเหมาะสมและมาตรการที่กำหนดไว้ในประมวลรัษฎากร

          สำนักงานบัญชีมีบทบาทสำคัญในการบริหารการเงินและบัญชีของธุรกิจ ความรู้เกี่ยวกับหน้าที่และบทบาทของสำนักงานบัญชีช่วยให้คุณเข้าใจว่าทำไมคุณควรจ้างบริการบัญชีจากเอซีซี คอนซัลติ้ง จำกัด เพื่อการบริหารการเงินของคุณอย่างมีประสิทธิภาพ. ไม่ว่าคุณจะเป็นธุรกิจขนาดเล็กหรือใหญ่ เรามีทีมงานคุณภาพที่พร้อมให้ความช่วยเหลือในทุกขั้นตอนของการบริหารการเงินของคุณ.

       สามารถติดต่อบริษัทของเราได้ตามช่องทางด้านล่างได้เลยนะค่ะ 

         ✅ โทร 📞 02-114-7715
         ✅ Web 🌐 https://www.accconsultingservice.com/
         ✅ Inbox 📩 http://m.me/100581915340875
         ✅ Line 📱 https://lin.ee/PhD3G7F
         ✅ Mail 📧 [email protected]
Facebook
Twitter
Pinterest

ความรู้/ข่าวสารที่คุณอาจสนใจ

By clicking “Accept”, you agree to the storing of cookies on your device to enhance site navigation, analyze site usage, and assist in our marketing efforts. Privacy Policy

ตั้งค่าความเป็นส่วนตัว

คุณสามารถเลือกการตั้งค่าคุกกี้โดยเปิด/ปิด คุกกี้ในแต่ละประเภทได้ตามความต้องการ ยกเว้น คุกกี้ที่จำเป็น

ยอมรับทั้งหมด
จัดการความเป็นส่วนตัว
  • เปิดใช้งานตลอด

บันทึกการตั้งค่า