🤔 ภาษีย้อนหลังคืออะไร?
ภาษีย้อนหลัง หมายถึง กรณีที่สรรพากรตรวจพบว่า บุคคลธรรมดา ยื่นแบบภาษีไม่ถูกต้อง หรือไม่ยื่นแบบเลยในปีภาษีที่ผ่านมา สรรพากรจะมีสิทธิ ประเมินและเรียกเก็บภาษีย้อนหลัง พร้อมค่าปรับและเงินเพิ่มตามกฎหมาย
📅 สรรพากรตรวจย้อนหลังได้กี่ปี?
ตามมาตรา 19 แห่งประมวลรัษฎากร
โดยทั่วไปตรวจสอบย้อนหลังได้ 5 ปี นับจากวันที่มีสิทธิประเมิน
แต่ถ้ามีการหลบเลี่ยงภาษีแบบจงใจหรือยื่นแบบเท็จ → ขยายเวลาเป็น 10 ปี
การตรวจสอบจะรวมถึง บัญชีธนาคาร และ ธุรกรรมทางการเงินทั้งหมด
เช่น หากปีภาษี 2566 ยื่นไม่ถูกต้อง → สรรพากรมีสิทธิตรวจสอบย้อนหลังได้ถึงปี 2561
🔍 สรรพากรดูบัญชีธนาคารย้อนหลังได้หรือไม่?
ปัจจุบัน กรมสรรพากรสามารถอาศัย พ.ร.บ.การป้องกันและปราบปรามการฟอกเงิน
รวมถึงกฎหมายว่าด้วยการแลกเปลี่ยนข้อมูลทางการเงิน (CRS/FATCA)
เพื่อขอตรวจสอบรายการเดินบัญชี (Bank Statement) ของบุคคลธรรมดาได้
หากพบความผิดปกติ เช่น
มียอดเงินหมุนเวียนสูง
มียอดโอนรับ-โอนจ่ายจำนวนมาก แต่ไม่ยื่นภาษี
รายได้ไม่สัมพันธ์กับอาชีพ
ก็อาจถูกเรียกตรวจสอบอย่างละเอียด
⚠️ ค่าปรับ / เงินเพิ่ม หากโดนภาษีย้อนหลัง
| กรณีความผิด | โทษ |
|---|---|
| ยื่นแบบล่าช้า | ปรับ 1,000–2,000 บาท |
| ชำระภาษีขาด | เสียเงินเพิ่ม 1.5% ต่อเดือน (สูงสุด 60 เดือน) |
| ยื่นแบบเท็จ / หลบเลี่ยง | ปรับ 2 เท่าของภาษีที่ต้องเสีย + จำคุกไม่เกิน 1 ปี (กรณีร้ายแรง) |
หมายเหตุ : หากถูกตรวจแล้วพบว่า “คาดรายได้ต่ำเกินจริง” หรือไม่ยื่นแบบเลย
จะโดนเรียกเก็บภาษีเต็มจำนวนย้อนหลัง + เงินเพิ่ม + ดอกเบี้ย + เบี้ยปรับ และถ้ารายได้ต่อปีเกิน 1.8 ล้่าน บาท จะโดนเรื่อง VAT ด้วย
🧾 ถ้ารายได้เกิน 1.8 ล้านบาทต่อปี ต้องระวังเรื่อง VAT ด้วย
ตามกฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT)
บุคคลธรรมดาที่ประกอบกิจการขายสินค้า หรือให้บริการ
ถ้ารายได้รวมเกิน 1.8 ล้านบาทต่อปี
→ มีหน้าที่ จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม (ภ.พ.20)
ภายใน 30 วัน นับแต่รายได้เกินเกณฑ์
หากไม่จดทะเบียน VAT เมื่อถึงเกณฑ์
สรรพากรมีสิทธิ ตรวจย้อนหลังได้ 5 ปี (หรือ 10 ปี ถ้าจงใจหลีกเลี่ยง)
เรียกเก็บ VAT ย้อนหลัง พร้อมเบี้ยปรับ 2 เท่า + เงินเพิ่ม 1.5% ต่อเดือน
และอาจประเมินภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเพิ่มเติมจากยอดขายเต็มจำนวน (ไม่หักภาษีซื้อ)
🔍 ตัวอย่างการคำนวณค่าปรับและเงินเพิ่ม หากบุคคลธรรมดาไม่จด VAT ย้อนหลัง
สมมติว่า…
ปี 2565 ขายได้ 5,000,000 บาท
ปี 2566 ขายได้ 8,000,000 บาท
ปี 2567 ขายได้ 10,000,000 บาท
รวม 3 ปี = 23,000,000 บาท
เกินเกณฑ์ 1.8 ล้านบาทต่อปีมาตั้งแต่ปี 2565
→ แต่ ไม่ได้จด VAT ตามกฎหมาย
✅ วิธีคิดภาษี VAT ย้อนหลัง
ตามหลักเกณฑ์
ถ้าไม่จด VAT เมื่อถึงเกณฑ์ → จะต้องเสีย VAT บนยอดขายรวม
คำนวณภาษีย้อนหลัง 7% โดย ไม่สามารถหักภาษีซื้อได้
ปี 2565
VAT = 5,000,000 × 7% = 350,000 บาท
ปี 2566
VAT = 8,000,000 × 7% = 560,000 บาท
ปี 2567
VAT = 10,000,000 × 7% = 700,000 บาท
รวม VAT ที่ต้องชำระย้อนหลัง 3 ปี
= 350,000 + 560,000 + 700,000
= 1,610,000 บาท
✅ เบี้ยปรับ + เงินเพิ่ม
เบี้ยปรับ กฎหมายกำหนดสูงสุด 2 เท่าของ VAT
→ 1,610,000 × 2 = 3,220,000 บาทเงินเพิ่ม 1.5% ต่อเดือน นับประมาณย้อนหลัง 24 เดือน (สมมติ)
→ 1,610,000 × 1.5% × 24 เดือน
= 1,610,000 × 0.015 × 24
= 579,600 บาท
✅ สรุปยอดที่ต้องชำระทั้งหมด
| รายการ | จำนวน |
|---|---|
| VAT ย้อนหลัง | 1,610,000 บาท |
| เบี้ยปรับ 2 เท่า | 3,220,000 บาท |
| เงินเพิ่ม | 579,600 บาท |
| รวมทั้งหมด | 5,409,600 บาท |
📌 หมายเหตุ
ในทางปฏิบัติ อาจมีการต่อรองขอลดเบี้ยปรับได้บางส่วน
แต่ VAT ที่ค้างจะต้องจ่ายเต็ม
และต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มย้อนหลังด้วย
💡 วิธีป้องกันไม่ให้โดนประเมินย้อนหลัง
✅ ยื่นภาษีให้ครบทุกปี
✅ เก็บเอกสารหลักฐานรายได้–ค่าใช้จ่ายอย่างเป็นระบบ
✅ หากรายได้สูงหรือมีหลายบัญชี ควรปรึกษาผู้เชี่ยวชาญ
✅ ตรวจสอบความถูกต้องของแบบยื่นภาษีก่อนส่ง
✅ ถ้าหากรายได้เกิน 1.8 ล้าน อย่าลืมเรื่องจด VAT
📝 บริการของ ACC CONSULTING CO., LTD.
ตรวจสอบภาษีย้อนหลัง
วางแผนภาษีบุคคลธรรมดา และภาษีนิติบุคคล
เตรียมเอกสารและแบบยื่นให้ถูกต้อง
ให้คำปรึกษากรณีสรรพากรเรียกตรวจสอบ
📞 ติดต่อทีมผู้เชี่ยวชาญ
ACC CONSULTING CO., LTD.
🌐 เว็บไซต์: www.accconsultingservice.com
📧 Email: [email protected]
📍 Line: @accconsulting
📱 โทร: 02-114-7715
