ภาษีแพทย์ ครอบคลุมมาตรา 40(1), 40(2), 40(6)

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับแพทย์: เข้าใจมาตรา 40(1), 40(6), และ 40(8)

🔍 ทำไมแพทย์และคลินิกควรเข้าใจโครงสร้างภาษีของตนเอง?

          การวางแผนภาษีสำหรับแพทย์ไม่ใช่เรื่องไกลตัวอีกต่อไป หากคุณเป็นเจ้าของคลินิก หรือประกอบวิชาชีพแพทย์ในรูปแบบต่าง ๆ คุณจำเป็นต้องเข้าใจว่ารายได้ของคุณถูกจัดอยู่ในประเภทใดตามประมวลรัษฎากร เนื่องจากแต่ละประเภทมีผลต่อ:

  • วิธีการหักค่าใช้จ่าย

  • การคำนวณภาษีเงินได้

  • ความเสี่ยงในการถูกตรวจสอบย้อนหลัง

          บทความนี้จะพาแพทย์และผู้บริหารคลินิก เข้าใจประเภทของรายได้ตาม มาตรา 40(1), 40(6), และ 40(8) รวมถึงแนวทางการยื่นภาษีให้ถูกต้องตามกฎหมาย

🔎 รายได้ของแพทย์อยู่ในมาตราใด?

✅ มาตรา 40(1): เงินได้จากการจ้างแรงงาน

 

  • ลักษณะ: เงินเดือนประจำ, เงิน พตส., เงินเวรที่ได้รับจากโรงพยาบาลที่มีสัญญาจ้าง

  • การหักค่าใช้จ่าย: หักได้ 50% ของรายได้ แต่ไม่เกิน 100,000 บาทต่อปี

  • หมายเหตุ: เนื่องจากมีเพดานการหักค่าใช้จ่ายต่ำ อาจทำให้ภาระภาษีสูงขึ้น

ตัวอย่าง: แพทย์ที่รับเงินเดือนจากโรงพยาบาล หรือทำงานประจำ

  • หักค่าใช้จ่าย: 50% ของรายได้ (ไม่เกิน 100,000 บาท/ปี)

  • ภาษีถูกหัก ณ ที่จ่ายและยื่นผ่านแบบ ภ.ง.ด.91

  • มักไม่สามารถหักค่าใช้จ่ายอื่นเพิ่มเติมได้

✅ มาตรา 40(2): เงินได้จากการรับทำงานให้

  • ลักษณะ: ค่าตอบแทนจากการเข้าเวรหรือตรวจ OPD ที่โรงพยาบาลอื่นที่ไม่ใช่ที่ทำงานประจำ, ค่าการันตีรายชั่วโมง

  • การหักค่าใช้จ่าย: เช่นเดียวกับมาตรา 40(1) หักได้ 50% แต่ไม่เกิน 100,000 บาทต่อปี

✅ มาตรา 40(6): วิชาชีพอิสระ

  • ลักษณะ: รายได้จากการประกอบวิชาชีพอิสระ เช่น ค่าตอบแทนที่ไม่แน่นอนจากการเปิดคลินิกส่วนตัวที่ไม่มีผู้ป่วยค้างคืน, ค่าตรวจรักษา (Doctor Fee – DF) ที่แพทย์เป็นผู้เรียกเก็บจากผู้ป่วยโดยตรง

  • การหักค่าใช้จ่าย: หักได้ 60% ของรายได้ โดยไม่มีเพดาน หรือเลือกหักตามค่าใช้จ่ายจริง

  • หมายเหตุ: การจัดรายได้เป็นมาตรา 40(6) ต้องเป็นไปตามเงื่อนไขที่กรมสรรพากรกำหนด

           ตัวอย่าง: แพทย์ที่เปิดคลินิกส่วนตัว หรือรับจ้างตรวจในโรงพยาบาลเอกชน

  • หักค่าใช้จ่าย:

    • เหมาร้อยละ 60 ของรายได้

    • หรือหักตามจริง (มีเอกสารประกอบ)

  • ยื่นผ่านแบบ ภ.ง.ด.90

  • สามารถวางแผนภาษีได้ยืดหยุ่นกว่ารูปแบบพนักงานประจำ

เงื่อนไขการจัดประเภทเงินได้มาตรา 40(6)

        กรมสรรพากรกำหนดว่า รายได้จะถือเป็นมาตรา 40(6) เมื่อ:

  1. แพทย์เปิดคลินิกรักษาผู้ป่วยเป็นการส่วนตัว

  2. แพทย์ทำสัญญากับสถานพยาบาลเพื่อขอใช้สถานที่และอุปกรณ์ในการตรวจรักษาผู้ป่วย โดยแพทย์เป็นผู้เรียกเก็บค่ารักษาเอง และแบ่งรายได้ให้สถานพยาบาลตามข้อตกลง

  3. สถานพยาบาลเรียกเก็บค่ารักษาแทนแพทย์ แล้วแบ่งรายได้ให้แพทย์ตามข้อตกลง

         ในกรณีเหล่านี้ รายได้ทั้งหมดที่แพทย์ได้รับจากผู้ป่วยจะถือเป็นเงินได้ตามมาตรา 40(6) ไม่ใช่เฉพาะส่วนที่เหลือหลังจากหักส่วนแบ่งของสถานพยาบาล

การคำนวณภาษีสำหรับรายได้มาตรา 40(6)

ตัวอย่าง :

  • แพทย์เรียกเก็บค่าตรวจรักษา 1,000 บาท

  • แบ่งให้สถานพยาบาล 20% = 200 บาท

  • รายได้ที่ต้องนำมาคำนวณภาษี: 1,000 บาท (ไม่ใช่ 800 บาท)

การหักค่าใช้จ่าย:

  • หักแบบเหมา 60% = 600 บาท

  • รายได้สุทธิ: 1,000 – 600 = 400 บาท

การวางแผนภาษีสำหรับแพทย์และคลินิก

          การวางแผนภาษีเป็นสิ่งสำคัญสำหรับแพทย์และผู้ประกอบการคลินิก เพื่อให้สามารถบริหารจัดการภาษีได้อย่างมีประสิทธิภาพ ดังนี้:

  1. การจัดประเภทของรายได้: ควรตรวจสอบว่ารายได้ที่ได้รับเข้าข่ายมาตราใด เพื่อให้สามารถหักค่าใช้จ่ายและยื่นภาษีได้อย่างถูกต้อง

  2. การเลือกวิธีหักค่าใช้จ่าย: สำหรับรายได้ตามมาตรา 40(6) ควรพิจารณาว่าการหักค่าใช้จ่ายแบบเหมาหรือหักตามจริงจะเป็นประโยชน์มากกว่ากัน

  3. การเก็บรักษาเอกสารทางการเงิน: ควรเก็บรักษาเอกสารที่เกี่ยวข้องกับรายได้และค่าใช้จ่ายทั้งหมด เพื่อใช้เป็นหลักฐานในการยื่นภาษีและการตรวจสอบภาษี

  4. การปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านภาษี: หากมีความซับซ้อนหรือไม่แน่ใจเกี่ยวกับการจัดการภาษี ควรปรึกษาผู้เชี่ยวชาญเพื่อให้ได้รับคำแนะนำที่ถูกต้องและเหมาะสม

📌 ตารางสรุปเปรียบเทียบ

รายได้ตามมาตราตัวอย่างวิธีหักค่าใช้จ่ายยื่นภาษีแบบเหมาะกับ
40(1)แพทย์โรงพยาบาล50% ไม่เกิน 100,000ภ.ง.ด.91พนักงานประจำ
40(6)แพทย์คลินิกเหมา 60% หรือจริงภ.ง.ด.90ฟรีแลนซ์ / คลินิก
40(8)โรงพยาบาลเอกชนเหมา 60% หรือจริงภ.ง.ด.90 + งบธุรกิจเต็มรูปแบบ

✅ ข้อควรรู้ก่อนยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

  • แยกประเภทรายได้ให้ถูกต้อง: ไม่ควรนำรายได้ทุกอย่างไปรวมกันโดยไม่วิเคราะห์

  • เลือกวิธีหักค่าใช้จ่ายที่เหมาะสม: เปรียบเทียบระหว่างหักแบบเหมาหรือแบบตามจริง (หากมีค่าใช้จ่ายสูง)

  • เก็บเอกสารทางบัญชีให้ครบ: ใบเสร็จ, ค่าเวชภัณฑ์, ค่าเช่าพื้นที่, เงินเดือนพนักงาน ฯลฯ

  • ยื่นภาษีตรงเวลา: ภ.ง.ด.90/91 ต้องยื่นภายในเวลาที่ทางกรมสรรพกรกำหนดของทุกปี

  • หากมีหลายประเภทรายได้ ต้องรวมกันยื่นในแบบเดียว และระบุแยกในฟอร์ม

🧾 ภาษีไม่ใช่แค่ "ภาระ" แต่คือ "โอกาสในการวางแผน"

         การทำความเข้าใจภาษีสำหรับวิชาชีพแพทย์ ไม่เพียงช่วยให้คุณหลีกเลี่ยงความผิดพลาดในการยื่นภาษี แต่ยังช่วยให้คุณ บริหารต้นทุนทางภาษีได้อย่างมีประสิทธิภาพ โดยเฉพาะหากคุณมีคลินิกหรือกิจการของตนเอง

ให้ ACC CONSULTING ดูแลภาษีของคุณอย่างมืออาชีพ

     เรามีบริการให้คำปรึกษาและวางแผนภาษีแบบครบวงจรสำหรับคลินิกต่างๆ

✅ วิเคราะห์รายได้ตามมาตรา 40(1), 40(2), และ 40(6)
✅ ยื่นแบบ ภ.ง.ด.90 / 91 / 94
✅ วางแผนลดหย่อนและจัดโครงสร้างภาษีอย่างถูกต้อง
✅ ดูแลบัญชีคลินิกและภาษีธุรกิจแพทย์แบบครบวงจร

📞 ปรึกษาฟรีกับผู้เชี่ยวชาญของเรา
🌐 เว็บไซต์: www.accconsultingservice.com
📧 อีเมล: [email protected]
📱 โทร: 02-114-7715

#ภาษีแพทย์ #ภาษีคลินิก #ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา #มาตรา40ภาษีแพทย์ #ACCConsulting

Facebook
Twitter
Pinterest

ความรู้/ข่าวสารที่คุณอาจสนใจ

สรรพากรตรวจย้อนหลังได้กี่ปี

ภาษีย้อนหลังบุคคลธรรมดา สรรพากรตรวจย้อนหลังได้กี่ปี?

🤔 ภาษีย้อนหลังคืออะไร? ภาษีย้อนหลัง หมายถึง กรณีที่สรรพากรตรวจพบว่า บุคคลธรรมดา ยื่นแบบภาษีไม่ถูกต้อง หรือไม่ยื่นแบบเลยในปีภาษีที่ผ่านมา สรรพากรจะมีสิทธิ ประเมินและเรียกเก็บภาษีย้อ

อ่านต่อ »
CFO รายวัน (Daily CFO Service)

บริการเช่า CFO รายวัน (Daily CFO Service)วางแผนการเงินธุรกิจอย่างมืออาชีพ โดยไม่ต้องจ้างประจำ

💼 CFO รายวัน คืออะไร?           CFO (Chief Financial Officer) คือผู้บริหารระดับสูงที่ดูแลการเงินของบริษัท ตั้งแต่วางแผนกลยุทธ์ด้านงบประมาณ การเงิน การลงทุน ไปจนถึงการควบคุมต้นทุน  

อ่านต่อ »
ธุรกิจขายของออนไลน์ ต้องรู้เรื่องบัญชี–ภาษีอะไรบ้าง

ภาษีธุรกิจขายของออนไลน์

🛒 ธุรกิจขายของออนไลน์ ต้องรู้เรื่องบัญชี–ภาษีอะไรบ้าง?         ขายผ่าน TikTok, Facebook, IG, Shopee, Lazada แบบไหนต้องยื่นภาษี? 📌 ขายของออนไลน์ ถือเป็น “รายได้” ที่ต้อง

อ่านต่อ »

By clicking “Accept”, you agree to the storing of cookies on your device to enhance site navigation, analyze site usage, and assist in our marketing efforts. Privacy Policy

ตั้งค่าความเป็นส่วนตัว

คุณสามารถเลือกการตั้งค่าคุกกี้โดยเปิด/ปิด คุกกี้ในแต่ละประเภทได้ตามความต้องการ ยกเว้น คุกกี้ที่จำเป็น

ยอมรับทั้งหมด
จัดการความเป็นส่วนตัว
  • เปิดใช้งานตลอด

บันทึกการตั้งค่า