งบกระแสเงินสด Statement of Cash Flow บอกอะไรได้เกี่ยวกับธุรกิจของเรา ?

ก่อนอื่นเราต้องรู้จักคำว่า งบการเงิน (Financial Statements) ก่อน ซึ่งสามารถเข้าไปดูรายละเอียดได้ ใน CLICK ‎ โดยในบทความนี้เราจะมาเจาะลึกในคำว่างบกระแสเงินสด Statement of Cash Flow

งบกระแสเงินสด Statement of Cash Flow คืออะไร

งบกระแสเงินสด Statement of Cash Flow คืองบบอกที่มาที่ไปของเงินสดหรือเทียบเท่าเงินสด ว่ากิจการของเรานั้นมีกระแสเงินสดหรือเทียบเท่าเงินสดเข้าและเงินสดหรือเทียบเท่าเงินสด ออกจากกิจกรรมอะไรบ้าง และงบนี้จะบอกการเดินทางของเงินสดตลอดช่วงเวลาหนึ่ง อาจจะ 1 งวดบัญชี หรือ 1 ไตรมาส เช่น ต้นปีมีเงินเท่านี้ ระหว่างปีเข้า-ออกอย่างไรบ้าง และเงินเหลือปลายปีเป็นเท่าไร

การเทียบเท่าเงินสด เช่น เงินฝากธนาคาร หรือเงินลงทุนระยะสั้นที่มีสภาพคล่องสูงเท่ากับเงินสด เป็นต้น

ดังนั้นงบกระแสเงินสด Statement of Cash Flow จึงเป็นแหล่งข้อมูลที่ แสดงให้เห็นถึงนโยบายเกี่ยวกับการจัดการเงินสดของกิจการของเรา ตลอดจนการวางแผนการตัดสินใจทางด้านการเงินในอนาคต จึงเห็น ได้ว่างบกระแสเงินสดจะเป็นงบที่ช่วยให้ผู้บริหาร หรือผู้ประกอบธุรกิจ หรือนักลงทุน ได้ทราบข้อมูลที่แท้จริงของธุรกิจเกี่ยวกับเงินสดว่า มีการใช้จ่ายอย่างไร

ประโยชน์ของงบกระแสเงินสด มีดังนี้

เพื่อให้ผู้บริหารงานสามารถวิเคราะห์เหตุการณ์ที่เกิดขึ้นในอดีตเกี่ยวกับเงินสด และจะได้วางแผนทางด้านการเงินของบริษัทได้
เพื่อให้ผู้บริหารทราบถึงสภาพคล่องในการดำเนินธุรกิจของเราเอง ว่ามีสภาพคล้องขนาดไหน หรือว่ามีความฝืดของเงินสดในบริษัท
เพื่อให้ผู้บริหารงานสามารถวางแผนการใช้จ่ายเงินของกิจการได้ เช่น การจ่ายชำระหนี้ให้แก่เจ้าหนี้ต่างๆ เช่นถ้าฝืดมากอาจจะขอเครดิตเทอม Credit Term ในการชำระ จากปกติต้องชำระเลย อาจจะขอเป็น 15วัน หรือ 30 วัน เป็นต้น
เพื่อให้ผู้บริหารงานทราบถึงความเพียงพอของเงินสดว่ามีพอแก่ความต้องการในการใช้ของกิจการในแต่ละวันหรือไม่

การจำแนกกิจกรรมในงบกระแสเงินสด

เนื่องจากงบกระแสเงินสด เป็นงบการเงินที่แสดงให้เห็นเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงของกระแสเงินสดที่ได้รับเข้ามา (Cash Inflow) และกระแสเงินสดที่ต้องจ่ายออกไป (Cash Outflow) จึงมีการแบ่งจำแนกกิจกรรมต่างๆ ภายในกิจการออกเป็น 3 ประเภทด้วยกันคือ

กระแสเงินสดจากกิจกรรมดำเนินงาน (Cash Flow from Operating: CFO)

กระแสเงินสดที่เกิดจากการดำเนินงานปกติของกิจการ ทำให้เกิดเป็นรายการรับและรายการจ่าย โดยมักจะเกิดจากการเปลี่ยนแปลงเกี่ยวในหัวข้อสินทรัพย์หมุนเวียนและหนี้สินหมุนเวียน

รายการรับเงิน เช่น เงินสดรับจากการขายสินค้า/บริการ

เงินสดรับจากการได้รับดอกเบี้ยรับจากบัญชีเงินฝากธนาคาร

รายการจ่ายเงิน เช่น เงินสดที่ต้องจ่ายเพื่อการซื้อสินค้า

เงินสดจ่ายเพื่อค่าใช้จ่ายดำ เนินงานต่างๆ เช่น ค่าสาธารณูปโภคต่างๆ ค่าเช่าสำนักงาน เงินเดือน
พนักงาน เป็นต้น

กระแสเงินสดจากกิจกรรมลงทุน (Cash Flow from Investing: CFI)

เป็นรายการที่ทำให้เกิดการเปลี่ยนแปลงของเงินสดที่ได้รับหรือต้องจ่ายไปเกี่ยวกับสินทรัพย์ไม่หมุนเวียน เงินลงทุนอื่นๆ เงินลงทุนระยะสั้น เงินลงทุนระยะยาว นอกจากนี้ยังอาจจะรวมถึงการซื้อขายสินทรัพย์ของกิจการ, ดอกเบี้ยซึ่งหมายถึงดอกเบี้ยรับและเงินปันผลที่ได้รับจากการลงทุนในหลักทรัพย์ลงทุนต่างๆ

กระแสเงินสดจากกิจกรรมจัดหาเงิน (Cash Flow from Financing: CFF)

เป็นรายการที่ทำให้เกิดการเปลี่ยนแปลงของเงินสดที่ได้รับหรือต้องจ่ายไปในส่วนที่เกี่ยวกับการกู้ยืมหรือชำระหนี้ รวมถึงผู้ถือหุ้นมีการลงทุนเพิ่ม เป็นต้น

จากที่ได้พูดมาในข้างต้นทั้งหมดนั้น งบกระแสเงินสด Statement of Cash Flow จะแสดงให้เจ้าของกิจการนั้นเห็นถึงกระแสเงินสดหรือรายการเทียบเท่าเงินสด ที่หมุนเวียนอยู่ในกิจการในช่วงระยะเวลาหนึ่ง ซึ่งช่วยให้ผู้ประกอบการ หรือเจ้าของกิจการ นั้นสามารถประเมินสภาพคล่องของกิจการของตัวเองได้ และยังแสดงให้เห็นถึงรายการการก่อหนี้ในรูปแบบต่างๆ ที่จะส่งผลไปถึงความสามารถในการชำระหนี้ของกิจการของท่านอีกด้วย